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南昌公司注册:常见的财税知识误区有哪些?

点击量:0   来源:信捷财务   更新时间:2018-10-26

    误区一:营改增误区,180天概念,是认证期限,既自该专用发票开具之日起180日内到税务(shuì wù)机关认证,否则不予抵扣进项税额;而抵扣是认证当月抵扣,既认证通过(tōng guò)的当月按照增值税有关规定(guī dìng)核算当期进项税额并申报抵扣,否则不予抵扣进项税额——180天是认证期限,认证完?#21496;?#24403;月抵扣。
  误区二:办公用品进项税额不能抵扣!《增值税暂行条例》第十条:5种情况的进项税额不得从销项税额中抵扣。也就是说取得专?#20445;?#29992;于生产(Produce)服务经营活动,不属于上述5种情况,也就能抵扣!
  误区三:个人股权平价或无偿转让就不要交个人所得税!看看国家税务总局公告2010年第27号规定(guī dìng):自然人转让所投资(意义:是未来收益的累积)企业股权取得所得,按照公平交易价格计算并确定计税依据。计税依据明显偏低且无正当理由的,主管税务机关可采用本公告列举的方法核定。即平价或无偿转让,税务机关有权核定转让价。
  误区四:?#22836;?#23601;是业务招待费业务招待费是指企事业单位为生产(Produce)经营业务(huó dòng)的需要而合理开支的接待费用。正常经营中,?#22836;?#20135;生的原因各种各样,如:出差人员出差时非招待客户的?#22836;选?#20250;务费中的?#22836;选?#33891;事会会费中的?#22836;选?#21592;工年会会餐;加班?#22836;?#39184;;拍摄影视作品时吃饭作为道具出现,都不算招待费。
  误区五:固定资产是 ;2000元 ;以上的标准。南昌公司注册代办需要注意的是,大部分的公司叫“XX有限公司”或“XX有限责任公司”。这里的有限责任公司的股东对公司的债务只承担有限的责任,而承担的最高额度就是公司的注册?#26102;盡?#20225;业所得税法实施条例 ;使用时间超过12个月的非货币性资产 ,企业会计准则规定(guī dìng) ;使用的时长超过一个会计年度 ;也就是说取消(Cancel)了固定资产的价值标准,那个标准?#25925;荖年前的会计制?#35748;?#30340;,那时候的我还不知道借贷呢!
  误区六:开票才 ;缴税 ;。?#38382;?#32564;税不以开票为准,而?#21069;?#21508;税种规定的纳税义务发生的时间为准,如销售不需要安装的设备(shèbèi),不管是否开?#20445;?#22312;发出商品时就应该确认收入,需缴纳增值;还有开票了未必要 ;缴税 ;如预收跨年房租,?#37096;?#31080;了,营业税应该缴,但公司所得税要分期确认收入,也就跨年分期确认收入。
  误区七:工资薪金发现金就缴个税。如不属于工资、薪金性质的?#22266;?#27941;贴或者不属于纳税(即税收中的纳税人的执行过程)人本人工资、薪金所得项目的收人,不予征税、?#26412;?#22320;区负担通讯费采取金额?#24403;?#23454;销或限额?#24403;?#23454;销部分都可以不并入工资薪金缴个税。
  误区八:只有高新技术企业才可以享受研究(research)开发费的加计扣除(deduct)。企业所得税法及实施条例、国税发〔2008〕116号文件?#20219;?#20214;,没有对享受研究开发费的加计扣除的企业的范围做限制,所以不是只有高新技术企业才可以享受研究开发费的加计扣除。
  误区九:营业外支出都要纳税调增。营业外支出是企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失,包括非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、罚款支出、非货币性资产交换损失、债务重组损失?#21462;?br>  误区十:2万元免税政策不免城建税及教育附加。财税52号规定月营业额/销售额不超过2万,免征营业税/增值税,因城建税及教育附加跟营业税/增值税/消费税是同免同减,也就是2万元免营业税/增值税也免城建税及教育附加,另提供广告服务的小规模纳税人享受2万元免增值税同时免文化事业建设费。
  误区十一:有发票才能税前扣除。企业所得税税前扣除需要满足合法的扣除凭证,但合法的扣除凭证不仅仅是发?#20445;?#22914;企?#30340;?#37096;的工资单、折旧表,还有银行利息单、完税证明(zhèng míng)、行政事业单位收费?#31449;?#31561;,都是合法凭证,都是可以税前扣除合法凭证!但千万别理解不是所有的没有发票都能扣。
  误区十二:营改增后应税服务(fú wù)与货物劳务(láo wù)进项不能混着抵扣。增值税应纳税额=销项税额-进项税额,没要求应税服务与货物劳务分开各算各的抵扣,只财税106号特殊规定:原增值税一般纳税人兼有应税服务的,截止到本地区试点实施之日前的增值税期末留抵税额,不得从应税服务?#21335;?#39033;税额中抵扣。
  误区十三:企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用(expense)不能税前扣除。国税函2010第079号规定,企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用,除另有规定者外,可以在计算企业应纳税(即税收中的纳税人的执行过程)所得额时扣除。即各项免税收入所对应的各项成本费用可税前扣除,是不征税收入所对应的各项成本费用不能税前扣除。
  误区十四:发放给员工的采暖费?#22266;?#27809;有税前扣除。根据国税函[2009]3号规定,采暖费?#22266;?#23646;于职工福利费支出,工资薪金总额14%的部分准予扣除,也就是说发放给员工的采暖费?#22266;?#25353;照职工福利费支出扣除。另宁夏、河北省、大连、山西、辽宁、?#26412;?#21513;林不超过标准的采暖费?#22266;?#20813;征个人所得税。
  误区十五:代扣代缴个税没有?#20013;?#36153;。《国家税务(shuì wù)总局关于印发<个人所得税(personal)代扣代缴暂行办法的通知》国税发[1995]065扣缴义务?#31246;湊账?#25187;缴的税款,付给2%的?#20013;?#36153;,但由税务机关查出,扣缴义务人补扣的个人所得税税款,不向扣缴义务人支付?#20013;?#36153;。也就是说代扣代缴个税也有?#20013;?#36153;哦,别忘记了!
  误区十六:采用应税所得率方式核定征收企业所得税(Corporate)的,应税收入额是全额收入。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的,应税收入额等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为:应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入。也就是说不征税收入和免税收入不在核定收入范围内。
  误区十七?#21512;?#36153;积分?#19968;?#31036;品或抽奖代扣代缴个人所得税(personal)。财税[2011]50号规定,企业对累积消费达到一定额度的个?#31246;?#28040;费积分反馈(fǎn kuì)礼品不征收个人所得税。但另规定:企业对累积消费达到一定额度的顾客,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照‘?#26082;?#25152;得’项目。即:反馈礼品不征,抽奖所得税征。
  误区十八:亏损企业不可以享受残疾人工?#22987;?#35745;扣除。财税〔2009〕70号规定,企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,可以在计算应纳税(即税收中的纳税人的执行过程)所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。在年度终了汇算清缴?#20445;?#35745;算加计扣除。没有说亏损企业不可以享受残疾人工?#22987;?#35745;扣除。
  误区十九:企业?#22266;?#39046;用的产品(Product)具企业所得税上视同销售。国税函[2008]828号:企业发生下列情形的处置资产,除将资产转移至境外以外,由于资产所有权属在?#38382;?#21644;?#25269;?#19978;均不发生改变,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入关资产的计税基础?#26377;?#35745;算,?#22266;?#39046;用产品所有权未发生转移,不视同销售。
  误区二十:饮料瓶盖上显示 ;再来一瓶 ;缴纳个人所得税?属于财税[2011]50号第一条的规定,企业在销售商品和提供服务(fú wù)过程中向个人赠送礼品,属于情形之二的,不征收个人所得税。因此,个人因购买的饮料瓶盖上显示 ;再来一瓶 ;在向商家免费领取饮料时不征收个人所得税。
  误区二十一?#26680;?#26377;的合同都要贴印花税?《印花税暂行条例实施细则》规定,印花税只对税目税?#26102;?#20013;列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。也就是说,印花税的征收范围采用列举的方式方法,没有列举的凭证,无需贴花。比如招聘合同、审计合同、委托代理合同?#21462;?br>南昌公司注册找我们,我们为您提供公司注册、代理记账代办代理服务,专业的事情交给专业的我们!?#22836;认擼?39 -7003 - 3126
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