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南昌公司注册:超实用的会计月末结转流程

点击量:0   来源:信捷财务   更新时间:2018-10-26

  结转,或期末结转,指期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。
  所谓 ;结转 ;是会计工作中重要的具体业务,通常它?#21069;?#19968;个会计科目的发生额和余额转移到该科目或另一个会计科目的做法,这个做法叫结转。
  目的
  结转的目的有四个
  一是为了结出本会计科目(kēmù)的余额;
  二是为了计算本报告期的成本;
  三是为了计算当期的损益和利润的实现情况;
  四是为了保持会计工作的连续性,一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。
  月末的结转凭证大多可以由财务软件自己生成,但有的?#25925;?#35201;各位看官亲力亲为啊。虽说是可以自动生成,但也需要把前期分录做好,清楚系统的计算结果是否正确,才能做到结转准确,这就很有必要熟知月末结转的整个流程了。
  财务月末需结转的模块
  1、各类收入
  2、成本支出
  3、期间费用
  4、各项税金
  5、本年利润(profit)
  下面为各位看官把流程细节?#21578;?#36947;来
  月末结转流程(liú chéng):
  1成本归集与结转
  结转本月领用的原辅材料(Material),
  借:生产成本
  借:制造费用
  贷:原材料(Material)
  结转本月制造费用
  借:生产成本
  贷:制造费用
  结转本月完工产品成本
  借:库存商品
  贷:生产成本
  结转本月销售产品成本
  借:主营业务成本
  贷:库存商品
  2结转增值税
  月份终了,将当月应交未交增值税额从 ;应交税费——应交增值税 ;科目(kēmù)转入 ;未交增值税 ;科目。南昌公司注册由五十个以下的股东出资设立,每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任,公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任的经济组织。
  借:应交税费——应交增值税
  贷:应交税费——未交增值税
  月份终了,将当月多交的增值税额自 ;应交税费——应交增值税 ;科目转入 ;未交增值税 ;科目。
  借:应交税费——未交增值(指相对的价格提高)税(VAT)
  贷:应交税费——应交增值税
  月份终了,将当月预缴的增值税(VAT)额自 ;应交税费——预交增值税 ;科目转入 ;未交增值税 ;科目
  借:应交税费——未交增值(指相对的价格提高)税
  贷:应交税费——预交增值税新增此科目
  当月交纳以前期间未交的增值税额
  借:应交税费——未交增值税
  贷:银行存款
  转出未交增值(指相对的价格提高)税=销项税额+进项税额转出—进项税额
  3计提费用及税金
  计提固定资产折旧、无形资产摊销分录:
  借:管理费用(expense)/销售费用/主营业(yíng yè)务成本等
  贷:累计折旧/累计摊销
  计提长期待摊费用
  借:管理(guǎn lǐ)费用/销售(Sales)费用等
  贷:长期待摊费用
  计提税金及附加
  借?#26680;?#37329;及附加
  贷:应交税费—消费?#21834;?#22478;?#24418;?#25252;建设?#21834;?#36164;源?#21834;?#25945;育费附加及房产?#21834;?#22303;地使用?#21834;?#36710;船使用?#21834;?#21360;花税等
  4结转当期损益
  结转损益
  借:主营业务收入
  借:营业外收入
  贷:本年利润
  结转损益
  借:本年利润
  贷:主营业务成本
  贷:营业外支出
  贷:管理(guǎn lǐ)费用
  贷:销售费用(expense)
  贷:财务费用等等
  5利润分配
  一、如果本年利润为贷方余额,则说明本年盈利了,应对其进行分配,作如下分录:
  1、先将余额转入未分配利润
  借:本年利润(profit)
  贷:利润分配——未分配利润
  2、如果年初利润分配在借方,说明以前年度亏损,用本年度结转的利润弥补,弥补后余额仍在借方的说明还有亏损留待以后年度弥补。
  结转本年利润后利润分配余额在贷方的,作如下分录:
  按利润总额的10%计提法定盈余公积金
  借:利润(profit)分配——未分配利润
  贷:盈余公积
  根据公司情况自主决定是否计提?#25105;?#30408;余公积金
  借:利润(profit)分配——未分配利润
  贷:盈余公积
  然后是向股东分配利润
  借:利润分配——未分配利润
  贷:应付股利
  或者可以合并以下作如下分录:
  借:利润分配——未分配利润
  贷:利润分配——提取盈余公积
  利润(profit)分配——应付股利
  二、如果本年利润账户为借方余额,表明本年度经营结果为亏损,则将期余额直接结转至利润分配账户,留待以后年度弥补。
  借:利润分配——未分配利润
  贷:本年利润(profit)
  年末本年利润科目应无余额
  关于月末结转的补充
  会计月末结转制造费用入成本分录为:
  借:生产(Produce)成本
  贷:制造费用
  含义为将间接费用转入直接费用,在这里制造费用的数字从何而来,先来分析制造费用是如何产生的,制造费用是车间非生产领料,车间管理人员工资,车间的折旧,车间需共同承担的水电?#35757;?#36710;间共同承担的费用。
  借:制造费用(expense)——工资
  贷:应付职工薪酬——工资
  借:制造费用——折旧费
  贷:累计折旧
  借:制造费用——机物料
  贷:原材料(Material)
  借:制造费用——水电费
  贷:银行存款
  借:制造费用——办公费
  贷:库存现金/银行存款
  借:制造费用——其他
  贷:预付账款
  以上的这些制造费用(expense)数据(data)汇总可以来源于账本的制造费用账页,?#37096;?#26469;自于制造费用的 ;T ;型账户。
  会计月末结转生产成本入库存商品,分录为:
  借:库存商品
  贷:生产成本
  含义为计算完工产品的生产成本,成本只要分为三大类,直接材料、直接人工以及制造费用,可查找分录:
  借:生产成本——产品(Product)/直接材料
  贷:原材料
  借:生产成本——产品/直接人工
  贷:应付职工薪酬——工资
  以及上一步结转的制造费用分录:
  借:生产成本——产品/制造费用
  贷:制造费用
  以上的这些生产(Produce)成本数据汇总可以来源于账本的生产成本账页,?#37096;?#26469;自于生产成本的 ;T ;型账户。在这里要注意,在填写生产成本的账页?#20445;?#30452;接材料、直接人工以及制造费用(expense)的分类不?#21830;?#20889;错误。会计月末结转结转销售产品成本,分录为:
  借:主营业务成本
  贷:库存商品
  含义为计算销售产品的成本,产品出库的一般计价方法有四种:个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权法,最常用的是月末一次加权平均法,此法比较简单。
  月末加权平均成本=/
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