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南昌公司注册:出纳人员如何核对现金日记账

点击量:0   来源:信捷财务   更新时间:2018-10-27

  为了使现金日记账(jì zhàng)的账面记录完整与准确,使其与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序(procedure)进行对账。
  对账,就是对账簿记录的网站内容进行核对,使账证、账账和账实相符的过程。现金日记账(jì zhàng)的账证核对,主要是指现金日记账的记录与有关的收、付款凭证(voucher)进行核对;其账账核对,则是指现金日记账与现金总分类账的期末余额进行核对;其账实核对,则是指现金日记账的余额与实际库存数额的核对。
  具体操作控?#21697;?#27861;如下:
  现金日记账(jì zhàng)与现金收付款凭证(voucher)核对
  收、付款凭证是登记(registration)现金日记账(jì zhàng)的依据(yī jù),账目和凭证应该是完全一致的。但是,在记账过程(guò chéng)中,由于工作?#20013;?#31561;原因,往往会发生重记、漏记、记错方向或记错数字等情况(Condition)。账证核对要按照业务发生?#21335;?#21518;顺序一笔一笔地进行。巡查?#21335;?#30446;(xiàng mù)主要是:核对凭证编号;复查记账凭证与原始(Original)凭证,看两者是否完全相符;查对账证金额与方向的一致性;检查如发现差错,要立即按规定(guī dìng)方法更正,确认账证完全一致。
  现金日记账与现金总分类账的核对
  现金日记账是根据收、付款凭证(voucher)逐?#23454;?#35760;(registration)的,现金总分类账是根据收、付款凭证汇总登记的,记账的依据是相同的,记录的结果应该完全一致。但是,由于两种账簿是由不同人员分别记账,而且总账一般是汇总登记,在汇总和登记过程(guò chéng)中,都有可能(maybe)发生差错;日记账?#19988;?#31508;一笔地记的,记录的?#38382;?#38750;常多,也难免发生差错。因此,出纳应定期出具 ;出纳报告(The report)单 ;与总账会计进行核对。平时要常常核对两账的余额,每月终了结账后,总分类账各个科目的借方发生额、贷方发生额和余额都已试算平衡,一定要将总分类账中现金本月借方发生额、贷方发生额以及月末余额分别同现金日记账的本月收入合计数、本月支出合计数和余额相互核对,查看账账之间是否完全相符。如果不符,先应查出差错出在哪一方,如果借方发生额出现差错,应查找现金收款凭证、银行存款付款凭证和现金收入一方的账目;?#31895;?#21017;应查找现金付款凭证和现金付出一方的账目。找出错误后应立即按规定(guī dìng)的方法加以更正,做到账账相符。
  现金日记账(jì zhàng)与库存现金的核对
  出纳人员在每天业务终了以后,应自行清查账款是否相符。南昌公司注册代办需要注意的是,大部分的公司叫“XX有限公司”或“XX有限责任公司”。这里的有限责任公司的股东对公司的债务只承担有限的责任,而承担的最高额度就是公司的注册?#26102;尽?#39318;先结出当天现金日记账(jì zhàng)的账面余额,再盘点库存现金的实有数,看两者是否完全相符。在实际工作中,凡是有当天来不及登记?#21335;?#37329;收、付款凭证的,均应按 ;库存现金实有数+未记账的付款凭证金额-未记账的收款凭证金额=现金日记账账存余额 ;的公式进行核对。反复核对仍不相符的,即说明当日记账或实际现金收、付有误。在这种情况(Condition)下,出纳人员一方面应向会计负责人报告,另一方面应对当天办理的收、付款业务逐笔回忆,争取尽快找出差错的原因。
  公司领导和会计业务主管部门?#37096;?#32452;织?#21592;?#21333;位(unit)出纳人员?#30446;?#23384;现金进行定期的和不定期的清查,清查完毕,要编制库存现金查点报告表。其格式如下表所示:


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